INTRACLASE Nº5

TEMA: PRINCIPIOS DEONTOLÓGICOS DEL AUDITOR INFORMÁTICO.

Objetivo: Conocer los principios de deontología para un mejor entendimiento de la auditaría.

Principio de beneficio del auditado:

v  La actividad del auditor debe estar en todo momento orientada a orientar el máximo 

provecho de su cliente.

v  Cualquier actitud que anteponga intereses personales del auditor  al auditado deberá 

considerarse como no ética.

v  El auditor deberá evitar estar ligado en cualquier forma a intereses de determinadas 

marcas, productos o equipos del auditado con los de otros fabricantes.

Principio de calidad:

ü En caso de que los medios impidan o dificulten la realización de la auditoria deberá negarse a  realizarla hasta que se le garantice un mínimo de condiciones técnicas que no comprometan la calidad de sus servicios.

ü Si el auditor considera conveniente ganar el informe de otros técnicos mas cualificados sobre algún aspecto que supere su capacitación profesional deberá remitirlo a un especialista para mejor calidad de la auditoria.

Principio de capacidad:

∞   Principio relacionado con  el de formación continúa.

∞   El auditor debe estar plenamente capacitado para la realización de la auditoria.

∞   El auditor puede incidir en la toma de decisiones de la mayoría de sus clientes con un elevado grado de libertad dada la dificultad práctica del auditado.

Principio de cautela: 

v  Sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia.

v  Debe estar al corriente del desarrollo de las tecnologías de la información e informar al auditado de su evolución.

v  Debe actuar con cierto grado de humildad evitando dar la impresión de estar al corriente de una información privilegiada. 

Principio de comportamiento profesional:

v  El auditor deberá actuar conforme a las normas implícitas o explicitas de dignidad de la profesión.

v  Debe cuidar la moderación de la exposición de sus juicios u opiniones evitando caer en exageraciones o atemorizaciones.

v  Debe transmitir una imagen de precisión y exactitud en sus comentarios.

Principio de concentración en el trabajo:

v  El auditor deberá evitar que el exceso de trabajo supere sus posibilidades de concentración y precisión en cada una de las tareas.

v  Deberá calcular las posibles consecuencias de la acumulación de trabajos.

v  Evitar la práctica de ahorro de esfuerzos basada en la reproducción de partes significativas de conclusiones obtenidos de trabajos anteriores.

Principio de confianza:

 v  El auditor deberá facilitar e incrementar la confianza del auditado en base a una actuación de transparencia en su actividad profesional.

 v  Para que haya confianza se requiere  una disposición de dialogo que permita aclarar las dudas por las dos partes.                                                                                               

v  Debe adecuar su lenguaje a nivel de comprensión del auditado, si es necesario detallar su explicación.

 Principio de criterio propio: 

  v  Este principio está relacionado con el principio de independencia.

  v  El auditor deberá actuar con criterio propio y no permitir que este dependa de otros profesionales aún de reconocido prestigio.

  v  En caso de que aprecie diferencias de criterio con otros profesionales deberá reflejar dichas diferencias dejando de manifiesto su criterio.

Principio de economía:

v  El auditor deberá proteger los derechos económicos del auditado evitando generar  gastos innecesarios.

v  Debe procurar evitar retrasos innecesarios en la realización de la auditoria.

v  Tener en cuenta la economía de medios materiales o humanos.

Principio de integridad moral:

  v  Obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión.

  v  Evitar participar voluntaria o inconscientemente en cualquier acto de corrupción personal o de terceras personas.

  v  No aprovechar los conocimientos  adquiridos durante la auditoria para utilizarlos en contra del auditado.

Principio de legalidad:

  v  El auditor deberá evitar utilizar sus conocimientos  para facilitar a los auditados o terceras personas  la desobediencia de la legalidad vigente.

  v  No consentirá ni colaborará en la eliminación de dispositivos de seguridad ni intentará obtener códigos o claves de acceso a sectores restringidos de información.

  v  Debe abstenerse de intervenir líneas de comunicación o controlar actividades que generen vulneración.

Principio de precisión:

  v  Relacionado con el principio de calidad exige al auditor la no conclusión de su trabajo hasta estar convencido.

  v  En la exposición de sus conclusiones debe ser critico.

  v  Debe indicar como ha evaluado únicamente aquello que haya comprobado u observad o de forma absoluta.

Principio de responsabilidad:

   v  El auditor debe responsabilizarse de lo que haga, diga o aconseje.

  v  Está obligado a hacerse cargo de daños o perjuicios que pueden derivarse de una actuación culpable.

Principio de secreto profesional:

  v  La confidencia y confianza son características esenciales de las relaciones entre el auditor y el auditado.

  v  El auditor no debe  difundir a terceras personas ningún dato  que haya visto, oído o deducido durante el desarrollo de su trabajo.

  v  Imponer medidas y mecanismos de seguridad para garantizar al auditado que la información documentada  va a estar segura.

Principio de veracidad:

  v  Debe siempre asegurar la veracidad de sus manifestaciones con los límites impuestos por los deberes de respeto, corrección y secreto profesional.